2025年第1号：关于2024年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告

按照市委、市政府和省审计厅部署，市审计局依法开展了2024年度市级预算执行和其他财政收支情况审计。2025年6月25日，市第八届人大常委会第二十七次会议对审计工作报告进行了审议。现将审计情况公告如下：

一、审计评价意见

1.积极履行收入组织职责。通过税费征管提质增效、盘活国有“三资”117.99亿元，积极争取国省补助资金、专项债等措施组织收入。

2.尽力保障重点民生领域支出。足额安排“三保”支出286.15亿元并动态监控；落实减税降费新增12亿元、留抵退税4.1亿元、“以旧换新”补贴2.9亿元等政策支持市场主体；积极完成化债任务。

3.着力实施财政改革与绩效管理。实施零基预算改革压减非必要支出9.19亿元；对21个项目单位开展绩效评价，涉及资金28.43亿元，并运用评价结果压减次年预算2.04亿元。

二、审计发现的主要问题

（一）市财政等部门具体组织预算执行层面问题

1.部分财政收入未组织到位。

2.部分非税收入缴库不及时。

3.行政事业单位资产管理不到位。5家单位2.47万平方米出租房产无收入计划。

4.预算收入执行偏差较大。河道采砂及公共资源交易服务费较计划分别短收49.8%和40.5%。

5.财政零基预算改革待深化。代编预算支出占部门总支出比例较大，部分未细化至部门。

6.社保基金清收归集不到位。

7.预算资金使用效益不足。部分结余资金未收回；国有资本经营预算资本金注入仅占支出30%。

8.部门预算运转类支出定额标准不完善。物业费等标准未细化，后勤服务费缺乏编制依据。

9.预算执行进度失衡。

10.挤占挪用体彩公益金。

11.政府采购预算编制不完整，管理欠规范。追加采购占预算18.38%；代理机构管理不规范。

12.财政预算绩效评价有待优化。绩效评价结果运用不充分；部分预算调整未同步调整绩效目标。

13.部分储备土地管理欠规范。

（二）市直五区预算执行层面问题

1.预算编制及执行问题。一是常德经开区未细化三本预算且未建项目库，未收回2022年结转资金。二是西湖管理区17家单位无预算采购。三是桃花源管理区迟至4月编制预算，基本支出超支48.32%，未编制调整方案报审。四是西洞庭管理区未明确福利费及物业费支出标准。五是柳叶湖度假区880万元沉淀资金超两年未盘活。

2.财政收入管理问题。一是西湖管理区税收占比仅35.88%，国资处置收入占非税收入89.72%。二是桃花源管理区转移支付依赖度达85.8%，少收加处罚款且应征未征污水处理费72万元。三是柳叶湖度假区本级收入占比仅17.33%，收入167.88万元长期滞留专户。四是常德经开区税收占比仅56.62%，土地出让收入连续两年降幅超49%，国资处置收入占非税收入42.16%。五是西洞庭管理区农用地租金等未上缴，少收污水处理费。

3.国有资产管理问题。一是常德经开区处置4宗资产的程序欠规范。二是桃花源管理区463.74亩酒店用地闲置超4年，文化中心闲置超2年致283万元投入无收益。

（三）部门预算执行及专项审计层面发现的主要问题

1.市商务局存在问题。一是预算编制脱离零基预算改革要求，预算执行率连年下降，违规统筹调配下属单位工作人员及资金；二是国有资产资金管理不到位，挪用专项资金16万元；下属市场建设开发中心出租资产5028㎡未纳入资产管理。三是外贸引导资金绩效未达预期。

2.市机关事务管理局存在问题。一是预算编制脱离零基预算改革要求，400.74万元支出未细化编制；办公用房大中修等结转项目未纳入年初预算管理。二是国有资产资金管理不到位，固定资产登记不完整。三是公务用车管理存在漏洞，更新购置新能源车占比未达60%指标；公车服务平台直管公车，使用绩效不高。

3.医保基金存在问题。一是医保基金预算执行率不高，2023年2024年市级医保基金预算执行率分别仅为81.41%和73.7%。二是拖欠定点医疗机构费用。三是个别医疗机构违规收费套取医保基金。四是部分困难群众应享未享医疗救助待遇。

4.工业和信息化发展及奖补项目资金存在问题。一是专项资金管理政策执行存在偏差，2023年预算执行率仅为72.12%。二是审核把关不严，超标准超范围拨付部分专项资金。

5.农业保险资金存在问题。一是惠民措施落实不力，部分小农户参保率低。二是数据共享与绩效评价不到位，部门间未建立涉农数据共享机制存在虚报骗补现象。三是承保单位管理失控，保险公司内控制度缺失。

6.涉农一卡通专项资金存在问题。一是政策落实欠到位，资金发放不及时。二是监管失职骗取补贴。三是个别区县资金闲置滞留。

7.保障性安居工程专项资金存在问题。一是老旧小区改造计划不合规。二是部分棚改项目未达标，公租房管理失范，个别区县欠收租金。

（四）国有企业审计调查发现的主要问题

1.经投集团存在问题。一是高息债务置换不力。二是滞收租金及购房款。三是投资项目完成率偏低，对8家零营收“僵尸企业”未清理。

2.欣运集团存在问题。一是高息贷款问题突出。二是资金管理不善，应收地方政府欠款长期未收回。三是投资效益不佳。

（五）涉及违反中央八项规定精神层面问题

1.公职人员从业廉政风险。截至2025年4月，审计发现43名公职人员违规经商办企，6人违规挂靠建筑领域资格证书，10名停薪留职人员被用于套取经费，相关问题已移送处理。

2.公务接待管理不规范。

三、审计发现问题整改情况

上年度预算执行审计发现65个问题，已完成整改47个问题，整改率为72.3%，其中立行立改问题36个已全部整改，分阶段整改问题21个已完成9个，持续整改问题8个已解决2个。市审计局正对剩余18个问题跟踪督办。同期移送违纪违法线索129件，主要涉及违规决策、插手招投标、骗取资金等问题，已追责问责85人。

四、审计建议

（一）市财政强化市直管理区财政预算全链条监管。严抓预算编制执行。落实零基预算，细化三本预算至项目并建库，明确支出标准，规范采购，确保预算按时精准编制。严控财政资金管理。压实沉淀资金清理责任，限期盘活超期资金；严禁截留收入，确保非税及时足额入库。严守预算调整程序。强化预算刚性，超支须按法定程序编制调整方案并报经审议。

（二）强化收入征管，提升资金效能。严格落实非税收入收缴制度，建立动态监控机制，限期追缴人防易地建设费、国有资产租金等欠缴款项；优化收入结构，降低对不可持续收入依赖，杜绝虚增空转行为，确保财政收入真实完整。

（三）深化预算改革，规范资金管理。全面落实零基预算要求，严控代编预算规模，细化项目资金至具体单位；加强预算执行动态监管，建立结余资金定期清理机制，收回超期结转资金；规范专项资金使用，杜绝挤占挪用，提高资金使用效益。

（四）健全防控机制，化解潜在风险。完善县市区债务风险预警体系，严控国企债务增长，规范专项债使用与管理；加强国有资产全流程监管，盘活闲置土地和低效资产；建立招商引资项目评估及退出机制，避免决策失误造成财政资金损失。