2012年第59号：“常德市水利局2011年度部门预算执行情况审计结果”

常德市水利局2011年度

部门预算执行情况审计结果

(2012年11月30日公告)

　　根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，常德市审计局对市水利局2011年度部门预算执行情况进行了报送审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

　　常德市水利局是市人民政府水行政主管部门，同时也是市防汛抗旱指挥部日常办事机构，为全额拨款的行政单位，内设行政职能科室7个，分别为办公室、规划计划科、财务科、人事科、水政水资源科、行政许可办公室和离退休人员服务科；下设执法机构和具有行政职能的全额拨款事业单位9个，分别为常德市水政监察支队、常德市防汛抗旱办公室、常德市湖区水利工程管理站、常德市山丘区水利工程管理站、常德市机电排灌农电管理站、常德市水利工程质量监督站、常德市水利综合经营管理站、常德市水土保持站、常德市村镇供水站；下设其他全额拨款事业单位3个，分别为常德市澧阳平原灌溉试验站、常德市水利局信息中心、常德市防汛机动抢险大队。

　　至2011年末，单位编制人数为115人，其中：行政编制人员27人，事业编制人员86人，工勤人员2人。实有在职人员101人（行政编制24人，参管人员62人，事业编制13人，工勤2人）；离退休人员68人,其中：离休干部5人（地师级1人），退休干部63人（其中处级退休干部8人）。

　　（一）财务收支情况。

　　根据账面资料反映，2011年度收入共计1871.85万元，支出共计1852.89万元， 2011年度收支结余18.96万元，加上以前年度结余41.29万元，截止2011年12月末单位累计结余60.25万元。

　　（二）资产负债情况。

　　根据账面资料反映，截止2011年12月末，资产总计1209.86万元，负债总计41.76万元,净资产为1168.10万元。

　　（三）2011年度部门预算执行情况。

　　市财政批复市水利局2011年度的部门预算支出数为2160.22万元（含市财政审核确认的以前年度结转资金）；市水利局报表反映的当年预算执行数为1852.89万元，2011年度部门预算执行数为本年预算数的85.77%。

　　市财政批复市水利局2011年度的其他财政性资金计划270万元。市水利局当年实际收取水土保持设施补偿费215.79万元、水资源费146.18万元、河道采砂管理费0.6万元，三项费用征缴总额为362.56万元，完成计划的134.28%。

　　二、审计评价

　　2011年度市水利局围绕其工作职责，以防汛抗旱为中心，狠抓了汛前安全大检查、防汛责任的落实、防汛预案的修订、完善及督查工作。水利建设较有成效，国家投资的工程项目全面竣工；完成了82处病险隐患的除险加固，加固培修一、二线大堤20公里，河道扫障7.21万亩，还完成了沅澧水整治水利血防二期和平湖的血防整治工程；新挖整修堰塘2万口，新建改造维修小型机埠791处，清淤整修排灌渠道1.2万公里。同时，在争资争项、农村安全饮水、农村水源地保护、河道采砂整治、水利普查等方面做了大量的工作，为我市水利事业的发展做出了一定的贡献。

　　市水利局重视机关财务管理工作，内控制度比较健全，2011年度部门预算收支基本符合国家有关财经法规的规定，能够按照市财政批复的部门预算组织实施。但也存在一些需要加以纠正和改进的问题。

　　三、审计发现的主要问题

　　（一）上年结余用于本年支出未纳入预算进行管理。

　　在编制2011年度部门预算时，没有把以前年度水库除险、水源地保护、水利普查及防汛等项目资金结余240.82万元纳入年度项目支出。

　　（二）预算执行存在偏差。

　　1、部分项目资金未执行到位。2008年预算安排泵、闸、涵联合配水调度项目资金18.92万元，一直结转至今未执行；2011年预算追加水环境保护工作经费20万元、水功能区划和水资源保护规划编制40万元、2011年度防洪保安资金超收10万元，均结转下年使用。

　　2、公用经费挤占项目资金。2011年度市财政安排防汛信息中心建设与维护8.31万元、防汛会商系统建设补助6.95万元，均挪作公用经费支出；市财政安排水利普查经费107万元（含上年结转30万元），用于水利普查支出92.60元，有14.40万元挪作公用经费支出。

　　（三）资产管理有待进一步规范。

　　1、老办公楼的资产管理欠规范。

　　2006年市水利局搬迁后，将老办公楼交由湖南华纬水电工程公司（以下简称华纬公司）经营管理，虽然市水利局于2008年经请示市政府相关领导批示同意将老办公楼有偿转让给华纬公司，用于冲抵市水利局防汛指挥调度中心大楼的建设借款2000万元，但因未获市国土局批准，至审计时止，此资产仍未过户给华纬公司，属于局机关的资产。

　　华纬公司于2006年9月19日与常德市要得实业发展有限公司签订了房屋租赁合同，将市水利局老办公楼整体出租给常德市要得实业发展有限公司，租赁期限自2007年1月至2026年12月共20年，租金为每年18万元。截止2012年4月，华纬公司已收取租赁收入94.50万元。

　　审计认为，市水利局老办公楼房屋出租收入属于财政收入，应该上交市财政，实行预算管理。

　　2、机关新院落资产权属不清。

　　市防汛指挥调度中心大楼工程于2006年6月完工交付使用，至审计时止，仍未与出资建设的下属单位办理资产分割和产权界定，大楼资产也未作固定资产入账反映。

　　2011年2月市水利局又将防汛指挥调度中心大楼二、三层室内装修费用由华纬公司承担，工程中标价为355.61万元，华纬公司已支付工程款250万元，该工程项目尚未办理竣工结算。

　　3、车辆管理欠规范。

　　（1）长期占用下属单位车辆2台。湖南德江监理有限公司2003年11月购买三菱越野车1台，价款39万元；湖南华纬水电工程公司2002年7月购买陆地巡洋舰车1台，价款52万元，以上两台车一直为局机关使用。

　　（2）车辆核算不完整。经查，局机关实有车辆6台，而单位固定资产账上只登记有4台，有2台车辆未在固定资产账上反映。另外，原省洞工局常德办事处的车辆1台在其撤销后归市水利局使用，也未在固定资产账上核算反映。

　　（四）非税收入征收不到位。

　　经过审计调查，市水利局2011年度在非税收入征管方面还不够规范，存在应收未收、征收不到位的现象，主要表现在：

　　1、水资源费未足额征收。如：2011年度应收取湘澧盐矿4万元、湖南金帛化纤有限公司水资源费0.29万元、湖南常德华耀浆纸有限公司5.32万元，共计9.61万元未征收到位。同时，常德经开区存在七家公司未办理取水许可而自行取水的现象。

　　2、水土保持设施补偿费征收不到位。市水利局2011年审批的67个水土保持方案中，应收取20个项目的水土保持设施补偿费254.69万元，至审计时止，仅收取2个项目共计8.01万元。

　　（五）费用控制不够有效。

　　经审计，市水利局2011年度四项费用支出与2010年度比较，除会议费基本持平以外，招待费、交通费、学习考察费均有所增加，没有得到有效控制。

　　（六）收支核算不够完整。　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　1、局机关的大楼运行费用在市城防处列支。市财政2011年度在市城防处的年初预算中，安排了市水利局防汛大楼运行费用70万元，市财政未将此项资金拨入市水利局，而是在市城防处的财务账上核算反映，导致市水利局的收支核算不完整。

　　2、将非税收入超收返还列入了水利建设资金专账中核算。2010年市水利局为我市创建水土保持示范市，专门向市财政借入资金50万元，计入水利建设资金专账中核算反映。2011年市财政返还2010年度非税收入超收分成款时抵扣了该项借款，而市水利局没有及时进行账务调整，导致该资金没有在局经费账上核算反映。

　　四、审计处理处罚及审计整改情况

　　对审计发现的上述问题，市审计局已依法下达了审计决定，出具了审计报告，对相关问题进行处理处罚，并要求市水利局予以整改。截至审计结果公告之日，审计处理处罚已执行到位，此次审计查出的相关问题，市水利局正在积极进行整改。