2012年第15号：“关于对市直部分中、高等职业学校国家助学金、免学费补助资金审计结果”

关于对市直部分中、高等职业学校国家助学金、免学费补助资金审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十三条及2012年常德市本级预算执行审计项目安排，我们组成审计组，于2012年4月16日至5月4日，对全市2010年秋季至2011年春季中、高等职业学校国家助学金及免学费资金的分配、管理、使用情况进行了审计，并重点延伸审计了常德职业技术学院、湖南同德职业技术学院、湖南高尔夫旅游职业学院、常德师范学校、常德德才科技职业学校、常德环球旅游职业学校、常德鸿志职业技术学校、常德工艺美术学校等8所市直学校，现将审计情况报告如下。常德市学生资助管理中心及各学校应当对其提供的与审计相关的财务会计资料及其他证明材料的真实性和完整性负责，并进行了承诺。常德市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

　　一、基本情况

　　（一）中职助学金管理情况

　　1、机构设置及职责分工情况

　　我市中职助学金管理机构主要是市学生资助管理中心、市财政局、市人社局。其中市学生资助管理中心负责市直教育系统中职学生助学金的申报审核，并会同财政部门做好全市教育系统中职助学金预算的下达，及时拨付和发放市直学校助学金。市财政负责资金的筹集和分配，办理资金拨付手续。市人社局负责全市劳动系统技工学校中职助学金的申报审核。（此次审计范围未包括技工学校、劳动口的助学金相关情况）。

　　2、教育系统中职助学金及免学费补助资金管理及发放工作情况

　　（1）教育系统中职助学金由财政拨付到市学生资助管理中心设置的银行专户，由市学生资助管理中心直接打卡发放到学生个人。发放程序是:学校清查、上报受助学生人数，市学生资助管理中心审核汇总，上级批复并下达资金后，市本级配套并由财政、教育部门下达预算，财政资金到账后，市教育局分管领导审批后，学生资助管理中心打卡发放资金。（2）免学费补助资金由财政直接拨付到学校，由学校发放给学生个人。发放程序是：学生申请，学校评审并公示，市财政下达预算，拨付学校补助资金，学校据实发放并建档。

　　（二）2011年教育系统中职助学金、免学费资金收支结余情况

　　2011年财政共拨入教育系统中职助学金1563.18万元，免学费资金256.80万元，合计1819.98万元。其中：拨2010年秋季中职助学金中央、省市资金801.17万元，拨2011年春季中职助学金中央资金762.01万元，拨2010年秋季中职免学费资金256.80万元。

　　2011年共发放助学金及免学费资金1726.91万元，其中：发放助学金1493.71万元，免学费资金233.20万元。收支相抵当年账面结余资金93.07万元，另有利息结余0.91万元。市学生资助管理中心2011年12月31日银行存款968.92万元，其中含未拨付2011年秋助学金762.01万元。（另：常德师范学校财务暂滞留应发未发8人现金9600元）

　　（三）被审计学校具体情况

　　本次审计抽查了常德职业技术学院、湖南高尔夫旅游职业学院等八所中、高等职业院校，2010年秋至2011年春共发放中职助学金811.76万元，发放中职免学费补助165.36万元。

　　二、审计评价

　　审计认为，我市中职助学金管理和发放工作总体比较规范。主要体现在：市学生资助管理中心制度健全、操作规范、管理严谨；加强了监督与检查，对检查中发现的违规问题，追究了有关学校的责任；档案齐全，通过审查各类资助资料和信息，发现资助中心各类资助资料收集齐全，但未采用统一规格的档案盒保存。所抽查的八所学校没有发现大面积的套取助学金及挤占、挪用等违规行为，且学校办校行为较规范，未发现违规收费等现象，助学金及免学费管理机构健全、专人负责。

　　同时，我市中职助学金的管理和发放工作还存在一些亟待改进的地方。主要体现在：一是管理部门会计基础工作不够扎实。市资助中心账务处理不及时，会计基础工作有待进一步完善和规范；二是助学金发放不及时，市财政局预算指标拨付及资助中心、学校发放均存在不同程度的迟滞。三是学校资助工作不够规范。个别学校还存在冒名顶替、虚假签名及助学金顶抵学费等现象。

　　三、审计发现的主要问题

　　（一）相关部门在执行助学金政策中存在的问题

　　1、财政预算指标下达不及时。省财政从2010年年底开始对下年度的助学金进行预拨，比对2011年省、市两级指标文，发现省级财政下文后，市级财政下文大多要延后1个月，其中：省财政2010年12月份以湘财教指[2010]200号文件，预拨2011年国家助学金，市财政对应的常财教指[2011]82号文比省级下文延后1年。

　　2、未及时发放到学生。一是资助中心于2011年12月31日收到2011年春、秋两季助学金中央资金762.006万元，至审计时止，2011年秋季助学金仍未发放到学校。二是审计抽查8所中、高等职业院校，发现多数学校都存在不同程度延迟发放。如常德高职院，市财政于2012年3月拨付了2011年春、秋两季免学费资金148.56万元，至审计时止，学校未将此笔资金发放到学生手中。常德师范学校，市财政于2012年2月16日下达了2011年春、秋两季免学费资金64.92万元，至审计时止，学校未将此笔资金发放到学生手中。

　　（二）助学金发放中存在的问题

　　1．环球职业学校冒用学号顶领助学金金额4500元。通过对“全国中等职业学校学生信息管理系统”查询的学生信息与资助中心提供的受助学生名单进行计算机审计分析，发现环球职业学校2010年秋、2011年春借用070218100107、070218100195、070218100222三学号冒名顶领助学金6人次，涉及金额4500元。

　　2.助学金抵顶学费。审计抽查8所中、高等职业院校，发现其中两所学校采取资助卡由老师代管而不发给学生本人的方式，用助学金抵顶学费。其中常德工艺美术学校2011年分两次入账，共抵顶学费40500元。常德德才科技职业学校对该校2011年涉农专业学生采取只发资助卡而由班主任代管密码的方式，导致学生无法使用资助卡。由于该校资助工作2011年曾受到过教育局通报批评，2011年度助学金至今未发放，学校计划将助学金及免学费资金抵顶学费的行为尚未实现，审计指出后，该校已进行整改。

　　3.以虚假签名应付检查。4月16日审计组到常德工艺美术学校进行现场审计发现该校在2011年免学费资金未发放的情况下，以领条虚假签名的方式应付检查。通过电话询问有关学生，证实免学费资金确未发放。审计检查后，该校做出处理和整改，已将部分免学费资金发放给学生或抵学费。

　　（三）其它方面的问题

　　1.会计基础不扎实，账务处理不及时。一是审计进点会议后，审计组到市学生资助管理中心进行现场审计，发现其2011年资助资金没有账簿可查，仅以原始凭证归类保存，且没有专职会计人员。审计过程中，兼职会计才对2011年资助中心账务进行了登记、核算。至2012年4月23日，资助中心提供了2011年记账凭证、账簿及手工会计报表。二是鸿志职业学校至审计时止，仍未对2011年度免学费资金进行账务处理，原始凭证零散保管。

　　2.未按规定从事业收入中计提5%的专项经费用于校内困难学生补助。常德职业技术学院2011年学费收入5374.45万元，按5%应计提发展基金268.72万元，学校当年未计提。常德德才职业学校2011年学费收入559.3万元，按5%应计提发展基金27.97万元，学校当年仅计提7.87万元，欠提20.1万元。鸿志职业学校2011年学费收入449.97万元，按5%应计提发展基金22.5万元，学校当年仅计提0.5万元,欠提22万元。

　　四、审计处理处罚及审计整改情况

　　关于相关部门在执行助学金政策中存在的财政预算指标下达不及时以及资助中心和相关学校未及时发放助学金给学生的问题，市学生资助管理中心已于6月13日前将市本级22所学校的2011年秋季助学金发放完毕，共发放助学金13409人次1005.39万元。8月28日，市教育局、市财政局联合下发了《关于进一步加强和改进中等职业学校国家助学金发放管理工作的通知》，决定从2012年秋季学期起，中职国家助学金实行按月发放制度，切实提高中职国家助学金的发放进程和使用效益。

　　关于环球职业学校冒名顶替问题，已对相应资金进行追缴，并责成市学生资助管理中心督促整改。

　　关于助学金抵顶学费及虚假签名就会检查的问题，市学生资助管理中心对两校作出了处理，要求其作出深刻检查、并撤销2011年度先进单位和个人称号、取消2012年度评先评优资格、全市通报以及暂缓下拨2012年助学金和免学费资金的处理。目前，学校已整改到位。

　　关于会计基础不扎实，账务处理不及时问题，已引起资助中心及相关学校高度重视，市教育局已责令市学生资助管理中心认真汲取经验教训，切实加强财务管理工作。待条件允许，进一步充实中心人员力量，配齐专职会计。

　　关于未按规定从事业收入中计提5%的专项经费用于校内困难学生补助的问题。市学生资助管理中心已将校内资助纳入下半年工作的重点，并组织开展一次专项督查。对达不到规定要求的，将采取有效措施进行治理。