根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,常德市审计局于2013年3月14日至5月13日,对市人力资源和社会保障局(以下称“市人社局”)2012年度部门预算执行和2011至2012年度其他财政收支情况进行了审计。此次只审计了市人社局局机关及所属军培中心、信息中心、绩效办和基金征缴处等纳入市人社局统一预算管理的单位,并对有关事项进行了延伸审计。
一、基本情况
市人社局为市人民政府工作部门,正处级单位,担负着全市人事人才、推行人事制度改革、劳动和社会保障行政事务的管理服务工作。截至2012年末,单位内设机构有办公室、人事科、公务员科、专技科、事业单位管理科等23个,所属单位有人才交流中心、考试院、就业处、技能鉴定中心等14个。
市人社局为市财政一级预算单位,2012年度部门预算由局机关和所属军培中心、信息中心、绩效办和基金征缴处的预算组成。
二、审计评价
市人社局制订和完善了收入管理、支出管理、公用经费管理、重大事项报告制度等内部控制制度且执行情况较好,财政收支基本平衡;2012年度部门预算执行基本能够遵守预算法及相关法律法规,较好地按规定项目、额度、程序管理和使用财政资金,超额完成非税收入征收计划,争取国家转移支付资金近23亿元,创历史新高。“两网化”试点被国家人社部表彰为优秀示范点,就业和农民工工作、基本养老保险、三支一扶、外专引智、人事考录、企业工资集体协商、仲裁实体化建设、宣传报道、信访维稳等工作被省厅评为先进,获全省人社系统年度综合绩效考核评比先进,被省委、省政府授予“湖南省人民满意的公务员集体”荣誉称号。紧紧围绕深化各项改革与推进业务工作并举、规范管理与优化服务并重的目标,坚持“民生为本、人才优先”的工作主线,积极科学谋划,大力向上争资争项,强化工作举措,重点工作落实有效,推动了人力资源和社会保障事业的持续健康发展。
但审计也发现,市人社局还存在部门预算编制欠科学、执行存在一定偏差、部分费用控制不够严、管理欠规范等问题。
三、审计发现的主要问题
(一)部门预算编制欠科学,年中预算追加比例较大,实际支出超年初预算较多。
2012年初市财政批复市人社局部门预算支出数为1145.86万元,当年追加1094.77万元(一般追加71.45万元、专项追加1023.32万元),追加比例达96%。市人社局当年实际支出数为1902.03万元,超年初预算756.17万元(基本支出超205.65万元、项目支出超550.52万元),超出比例达66%。
(二)专项资金当年指标结余较大,影响了财政资金使用效益。
2012年市财政预算安排市人社局专项资金当年可用指标(含年初预算、年中追加)1171.21万元,市人社局2012年实际使用当年指标630.89万元、当年指标结余540.32万元(其中:全市电子政务建设经费可用指标130万元,当年结余130万元;征缴考核经费可用指标257万元、当年结余257万元;专家专项可用指标57.55万元、当年结余21.84万元;小集体职工参保经费可用指标12万元、当年结余12万元;军转干部培训可用指标22.66万元、当年结余22.66万元)。项目预算管理和执行欠科学,影响了财政资金使用效益。
(三)预算执行存在一定偏差,部分费用控制不够严。
1、公务接待费、公车使用费控制不够严。
2012年度公务接待费实际支出232.17万元,占当年剔除物业管理费后实际“商品和服务支出”的22.59 % ,较年初预算36.10万元超196.07万元。
2012年度公车使用费实际支出116.86万元,占当年剔除物业管理费后实际“商品和服务支出”的11.37% ,较年初预算63万元超53.86万元。
2、部分经济内容与票据不符,且部分支出手续不合规。
一是2012年度印刷费用增幅大。2012年度市人社局印刷费支出117.10万元,较2011年度28.90万元增长88.20万元、增幅为305%。
二是支出手续不合规。经抽查相关的会计凭证,2012年12月三笔支付印刷厂印刷费26.46万元,未进行政府采购,且有21.09万元无印刷明细;无购货明细或通过现金方式支付常德大润发、春天百货常德店、新一佳常德金钻店办公费14.16万元;违规以现金方式支付武陵区晓晓打印社打印装订费6.56万元、常德国际大酒店会务费1.98万元、常德市武陵区燕子批发部烟酒款2.92万元、常德市食博汇餐费3万元;支付金龙玉凤酒店等会议费16.23万元,报销审批单内容为局机关接待、会议费等,无会议签到册。
3、挤占专项资金24.48万元。
经抽查,2012年度市人社局基本经费支出挤占专项资金24.48万元,其中:印刷、医保改革学习考察费等挤占“再就业和其他社保资金”15.95万元;局机关上下班车费挤占“劳动能力鉴定成本 ”费2.38万元和“争资争项前期经费”1.40万元。
4、临聘人员使用和经费支出管理不规范,超预算列支临聘人员经费42.75万元。
经有关部门审定,市人社局2012年可用临聘人员11人、预算经费23.10万元。市人社局当年实际使用临聘人员26人(劳务派遣20人、返聘6人)、经费65.85万元,超标准使用15人、超预算列支相关费用42.75万元,超预算支出比例达185%。
(四)部分收入管理欠规范。
1、部分非税收入未纳入预算管理。
市人社局军培中心于2007年5月成立了常德市君蓓投资咨询有限公司,注册资本10万元,法人代表龚德斌,经营范围为企业管理咨询、企业管理人员培训、专业技术人员培训、项目投资策划、打字、复印服务。截止2012年12月末,公司资产27.72万元、负债0.5万元、所有者权益27.22万元。2007年至2012年收入总额764.66万元、支出总额747.44万元,2012年底未分配利润17.22万元。该公司与军培中心为一套人马,其收支一直未纳入市人社局预算管理。
此次重点审计了该公司2012年度的收支情况。2012年度收入共计251.57万元,其中:培训费76.30万元、资料费165万元、打印费10.27万元;支出共计232.35万元,其中:培训成本152.43万元、工资及福利费10.25万元、办公及招待、交通、学习考察、会务费等65.75万元。
经抽查,2012年市人社局通过常德市君蓓投资咨询有限公司开支各种费用共计20.62万元,其中:上下班交通车费用15.34万元(油修费及过桥过路费等14.62万元及司机工资0.72万元)、军转干部杨振平工资3.48万元、常德大润发购物费用1.80万元。
2、应交未交财政收入12.55万元。
①2012年4月,市人社局将2011年12月财务账面已经列支的代发放四个管理区目标管理人员奖励7.65万元收回,计入“暂存款”科目核算,至此次审计时止未上交财政。
②2012年收取3人重新安置工作后退回的安置补偿费4.90万元,计入“暂存款”科目核算,至此次审计时止未上交财政。
四、审计处理处罚及审计整改情况
对审计发现的上述问题,市审计局已依法下达了审计决定,出具了审计报告,要求市人力资源和社会保障局予以整改。截至审计结果公告之日,此次审计查出的相关问题,市人力资源和社会保障局正在积极进行整改。