2023年第4号：关于2022年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告

按照市委、市政府和省审计厅部署，市审计局依法开展了2022年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计。2023年6月26日，市第八届人大常委会第十一次会议对审计工作报告进行了审议。现将审计情况公告如下：

一、审计评价意见

1.预算收入结构不断优化，但收入增幅由正转负。2022年，非税收入较上年同期下降1.53个百分点，财政收入质量有所提升。但收入增幅由上年增长2.77%转为下降5.52%，考虑减税降费政策翘尾、跨期税款大幅减少等因素，财政收入形势更不容乐观。

2.预算支出规模不断扩大，但支出进度有所下滑。2022年，市级一般公共预算支出126.72亿元，较上年增长5.46%，为预算的106.5%，但如考虑上年实际结转额度的因素，当年支出进度为95.58%，结转额度仍然较大，支出预算执行亟待加力增效。

3.预算管理改革不断深化，但理财水平还需提升。2022年，市财政认真落实积极财政政策，大力争取中央转移支付和政府债券资金，加大预算评审力度，预算管理改革取得新的成效。但仍存在预算编制不精准不细化、未足额安排政府债务还本付息资金、绩效评价结果与预算资金安排结合不够紧密等问题，财政需采取有效措施，进一步加以改进和完善。

二、审计发现的主要问题

1.市财政等部门具体组织预算执行层面问题

（1）预算收入计划未完成。2022年，市级地方一般公共预算收入完成82.87亿元，占计划的91.06%，主要是税收较调整任务数少完成4.86亿元。

（2）财政未编制“三保”风险应急处置预案。

（3）4宗划拨土地价款征缴不到位。

（4）部门单位仍有实拨资金账户，不利于财政监管。

（5）资金支出进度慢，影响使用效益。

（6）对政府性债务的监管力度有待加强。一是新河水系北段综合治理、公交场站、沙河水系治理等PPP项目存在违规行为。如，城投公司违规作为社会资本方，实际负责项目公司的日常运营管理，且邀请其他企业陪标。城投子公司与施工方签订虚假的分包合同，套取工程款。二是市自来水公司等4家单位未及时偿还专项债券本息。三是部分专项债券资金闲置在财政部门或项目单位。

（7）对扶持企业项目后期管理不到位，未达到预期效益。一公司获得2020年度省移动互联网产业发展专项资金30万元后，于2021年11月注销了企业工商登记。

2.部门预算执行层面发现的主要问题

（1）部门履职不到位。市发改委近三年共有7项市级经济指标任务未达预期。市工信局未制定新能源汽车推广应用奖补资金管理办法，导致分配使用问题较多。市交通运输局未推动部分渡改桥与农村公路项目按期开工建设，延迟下拨交通运输事业发展专项资金。市农机事务中心未按要求制定“十四五”推进农业农村现代化规划，因审批环节多、时间长导致近三年只1人享受了农机购置财政贷款贴息0.28万元。

（2）执行财经纪律欠规范。市发改委2021至2022年在项目经费中列支事业运行经费131.05万元。市工信局违规配发会议用品1.26万元。市交通运输局2021年收支决算数分别超预算44.62%、56.03%。市农机事务中心挪用专项资金9.5万元用于日常办公。市七中近两年未将上年结余资金纳入预算管理、外出培训计划未按规定备案。

（3）采购行为不规范。未按规定通过电子卖场进行采购，涉及市发改委43.5万元、市交通运输局113.65万元、市七中13.94万元。

（4）资产管理不规范。市农机事务中心6个门面仍由原租户无偿占有。

3.专项审计（调查）发现的主要问题

（1）“稳增长”系列政策措施落实审计调查情况。一是财税政策落实不到位25.65万元。二是拖欠民营企业和中小企业账款。三是违规收取招商履约保证金。

（2）工伤保险基金专项审计调查情况。一是220家企业、51个已完工项目应参保未参保，4个在建项目未征保费32.94万元。二是3家公司费率调整不及时，少缴保费6.82万元。三是未将事故率、伤亡率、费用支出等比较突出的部分企业列入重点预防对象。

（3）工业和信息化奖补及发展资金审计调查情况。一是奖补资金602.3万元用于弥补被骗亏空。二是市工信局审核把关不严，向不符合条件的区县和企业发放奖补资金50万元。三是标准化厂房闲置，涉及奖补资金163.2万元。四是未及时拨付奖补资金142.83万元。

（4）市直教育系统信息化建设专项资金审计调查情况。一是“智慧教育”云平台多个子项建成后未完全投入使用，未发挥效益516.28万元。二是未按规定将专项资金的20%用于建设融合创新发展项目，建设任务未完成。三是2个项目无可行性研究报告，涉及金额380.45万元。四是挤占挪用专项资金180.03万元用于党建和办公支出。五是16份合同应留未留质保金54.09万元。

（5）农机购置补贴专项资金审计调查情况。一是各区县未及时发放农机购置补贴资金共计5880.94万元。二是桃源、汉寿等4个县的经销商和个人通过虚开发票、借用资质等方式涉嫌骗取套取农机购置补贴69.44万元。三是鼎城区农机部门审核把关不严，导致补贴资金存在被购机企业套取的风险。四是澧县、石门县存在补贴未全部纳入“一卡通”系统打卡发放、补贴信息未公开等现象。

（6）城市公交补贴专项资金审计调查情况。一是为不符合条件的人员办理爱心卡，未及时将死亡人员的IC卡进行冻结注销处理。二是车辆运行记录数据遗失，无法核实车辆运行轨迹，影响运行成本真实性。

4.国有企业审计情况

（1）德源集团运营管理存在的主要问题。一是个别项目因抵押物不足值造成本金损失。二是部分商品房和车位闲置。三是欠收租金和物业管理费。

（2）财鑫集团运营管理存在的主要问题。一是未按市政府要求压减下级公司数量，部分企业同质化严重。二是财鑫集团未按规定建立外部董事制度。三是因审核不严和反担保措施较弱等原因，部分项目面临损失风险。四是欠收担保费。五是整合前典当公司逾期贷款未及时清理。

（3）经投集团运营管理存在的主要问题。一是部分地上建筑物空置。二是汽车营地项目因未取得用地手续被拆除而造成损失风险。三是将一个取土场委托给私企管理并放弃经营权。四是子公司欠收租金。五是个别项目违规签订房产销售代理合同，佣金比率高于同期其他楼盘。

（4）城发集团运营管理存在的主要问题。一是下属文旅投公司违规认购基金，疏于监管，可能形成损失。二是停车收费实收率低。三是期初期末余额为零的13个银行账户未及时清理。

5.政府投资项目竣工决算审计情况

（1）北部新城25号桥梁项目存在的问题。一是该项目在招标前，常德路桥就已经向监理单位报送总体施工组织设计和进场施工，招标流于形式。二是先施工后获得建设用地规划许可和施工许可，未批先建。三是未经批准擅自改变项目实施方式，从招标文件及施工合同规定的PPP变成BT。

（2）柳叶湖消防“四站合一”项目存在的问题。一是项目超概算。二是可行性研究报告漏项。三是变更工程量未履行规定手续。四是施工合同签订时间晚于中标通知规定时间3个月。

（3）桃花源机场临时口岸开放建设项目存在的问题。一是该项目采取EPC总承包方式实施，先施工后补办招标程序，招标流于形式。二是设计单位超越资质许可的范围承揽民航专业的设计业务并擅自分包。三是施工单位使用“白图”施工。四是施工单位未经集体决策将工程违法转包给个人。五是公职人员违规承包工程。

6.资源环保和大数据无项目审计发现的主要问题

（1）个别临时建筑长期占用耕地未恢复。

（2）个别矿山（市级发证）存在超深越界开采的问题。

（3）84个项目资金结转2年及以上待收回预算3002.85万元。

（4）13家单位将因公出国出境预算资金87.44万元、57家单位将公务用车运行维护费预算资金173.31万元挪作他用。

（5）审计发现的部门和个人涉嫌骗取惠民惠农补贴资金的疑点正在核实中。

三、审计发现问题整改情况

去年预算执行审计揭示的82个问题，当年已整改到位75个，整改到位率为92%。本次审计，共发现投资项目超概和转分包等方面的问题79个，涉及金额4.32亿元。对审计发现的问题，已依法下达审计处理处罚决定、督促整改函和移送决定。共办理移送事项20件，涉案人员21人，涉案金额2.93亿元；提交《审计要情》（专报）14期，市委、市政府主要领导批示批转13期。

四、审计建议

1.固财源稳增量，促进财政平稳运行。把“抓收入”放在更为突出的位置，围绕年度收入目标，提前预判税收形势，结合“双突”行动，持续优化营商环境，推动形成存量资产和新增投资良性循环。

2.压支出保底线，统筹财力保障民生实事。制定“三保”风险应急预案，坚持“三保”在财政支出中的优先顺序，加强库款运行监测，高度关注收支运行中的突出问题，在动态变化中平衡好库款保障水平，优先保障市委市政府重大战略实施，确保运行安全。

3.争资金抓改革，不遗余力防范财政风险。抓住国家重大战略任务财力下沉机遇，把握好政策窗口期，精准及时对接好中央和省各项增量政策，争取更多的项目和资金倾斜。加大对专项债、PPP支出责任和经营性债务等监管，守住风险防控底线。