关于2020年度县级预算执行和其他财政收支审计项目的研究报告

全国审计工作会议胜利召开，部署2021年5项重点⼯作，会议强调：“要把研究作为审计的前置准备，保证审计时能有的放矢，审计结果能够更好为党和政府提供决策参考”，我们认为：研究型审计是在审计工作中更加注重调查、分析、研究，探求审计事项的真相、性质、发展规律等。我局2020年度县级预算执行和其他财政收支情况审计项目在设计、实施过程中，即紧扣“国之大者”要求，从顶层设计入手，将研究贯穿于审计项目全生命周期，取得了一些审计成果。我们主要从以下几方面展开“研究”与“审计”：

研究政策法规

项目设计之初，研究政策或者背景等外部宏观因素，包括国内外经济环境背景。我们学习了研究全国审计工作会议精神：统筹谋划“⼗四五”时期审计⼯作，抓好“⼗四五”审计⼯作发展规划的编制；聚焦主责主业，⾼质量完成各项审计任务；学习研究省市县政府工作报告，知晓政府工作重点是落实习近平总书记考察湖南重要讲话精神，坚持稳中求进工作总基调，深入实施创新引领开放崛起战略，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，决胜全面建成小康社会，决战脱贫攻坚等；深入学习研究《审计法》、《预算法》通过研究分析，我们明确了审计目标：紧紧围绕“打好打赢三大攻坚战”和“全面建成小康社会和武陵山片区经济强县”等政府工作重点，把握财政预算执行总体情况，揭示重大政策措施落实和预算管理中的突出问题，查处重大违法违纪案件，反映经济运行中的突出矛盾和风险隐患，从体制、机制、制度层面分析原因和提出建议，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

研究审计对象

财政审计的对象涉及国民经济的方方面面，我们分门别类分析研究，聚焦主责主业，确定审计重点。我们收集分析被审计单位提供的大数据，研究分析被审计单位在县域国民经济中的地位、影响等，收集以往的审计结果和其他纪监机构的监督成果，以及以往巡视巡察资料，对其做出横向和纵向分析，结合审计全覆盖要求，分析近三年“同级审”工作方案，我们确定了该项目的审计重点：

以落实县委、县政府的决策部署为主线，重点关注我县财政“稳中求进、提质增效”、贯彻新发展理念的落实情况，关注三大攻坚战、农业农村、老旧小区改造、产业发展、地质灾害治理等领域公共基础设施建设推进情况；关注新增财政资金投向的科学性和绩效；关注我县重点项目建设推进情况。紧扣预算部门贯彻落实国家宏观调控政策、履行部门职能职责情况，审查并客观评价各部门及所属单位预算执行情况。

研究基础工作

一是研究建立项目库。围绕国计民生的热点、重点、难点、痛点问题、经济发展中的重大风险隐患等，我们在审计过程中向局提出下年度的审计重点应当涵盖政府债务、国有资产管理、“三高四新”战略落实、民生民本领域专项资金、财政资金使用绩效等要件，我们在审计研究中详细记录事项的发展变化，我们有意识收集涵盖该项目全生命周期的数据及资料，为后续审计评价做好准备。

二是创新组织方式。践行“全国一盘棋”理念，强高审计工作统筹，在该项目组织上，我们全局各股室联动，科学制定工作方案，分工协作，将财政预算执行审计与经责审计、专项审计有机统筹，县委审计委员会办公室、县审计局成立预算执行审计工作领导小组，组长由县委审计委员办公室主任、县审计局党组书记、局长担任，其他班子成员任副组长，并成立了多个审计组。要求各审计组及相关股室严格按照统一组织领导、统一工作方案、统一处理原则、统一报告内容、统一要情提炼的“五统一”工作要求，着力构建财政审计大格局平台。积极配合上级审计机关统一部署的隐性债务化解专项审计核查和政府融资成本专项审计调查，与县委县政府、县人大、县委巡察、纪监委紧密联系，形成预算执行审计的整体合力，保证了审计成果实现：移送处理有力，制度推动出彩。

三是提高业务水平。审计人员要做到“能查、能说、能写”，提高财务、审计基本功，与被审计单位、人员交流沟通能力，以及文字能力。同时需要具备较强的学习能力，能在短时间内接受并熟练掌握最新的审计业务知识和技术方法。

四是建立与相关专家和专业人士的合作机制。“向能者求教，向智者问策”，我们与社会专业人员联系紧密，经常和内部审计和社会审计力量合作，为审计项目评价、分析提供指导和帮助，保持正确研究方向，提高审计权威和效率。

研究成果应用

一是推动政策或者法律法规的执行完善。建立健全审计整改联动机制，审计中充分与被审计单位沟通，增强成果的“可批示、能落实”，提出具有操作性的建设性意见，帮助被审计单位建立长效机制，做到一体推进揭示问题、规范管理、促进改革，完善各领域政策措施和制度规则。

二是与其它监督机构形成监督合力。如与纪检监察等多部门开展合作，互相学习借鉴，共享监督成果。加大审计发现重大问题处理和追责力度，开展专项治理。

三是提升审计结果的透明度。加大信息公开力度，紧扣经济社会热点问题，让人民群众共同监督审计成果及落实情况。

总之，研究型审计不是一个新生事物，但需用情用力，在研究中审计，在审计中研究。研究自身，研究政策，研究对象……将研究贯穿于审计始终，终能窥得真相，得见本质。