近期，常德市审计局按照上级主管部门工作部署，对全市邮储银行资产负债损益进行了全面审计。审计过程中，审计组认真分析单位业务特点，迅速找准查证重点，创新审计方式方法，深挖案件线索，揭露违纪违规问题，有效扩大了审计成果。

　　一、深入开展审前调查，确定审计工作重点

　　审计组在审前调查中，对单位的资产负债业务、中间业务、内部控制、绩效考核等总体情况进行了认真分析，总结出单位“四多四少”特点，即存款多，贷款少；代理网点多，自营网点少；个人储蓄多，公司存款少；汇兑笔数多，单笔金额少。同时单位负债业务管理比较完善，信贷业务为新增业务，经验不成熟，优质信贷客户不多，管理上可能存在疏漏。遂将该行主要贷款业务，即小额农贷和小额商贷作为审计切入点。重点放在反映银行内控机制和业务流程的薄弱环节和风险隐患，揭示和查处重大违法违规问题和经济犯罪案件线索等方面，促进银行规范稳健经营，防控信贷风险。

　　二、创新审计方式方法，锁定违规行为和案件线索

　　一是围绕快速切入巧获外围信息，迅速锁定案件线索。

　　审计组进点后，面对贷款金额小，业务分散的困难局面，通过初步检查数份贷款案卷，没有取得实质性进展，审计遇到瓶颈。审计组果断财务措施，转换思路，获取外围信息，寻找突破口。通过与银行相关人员闲聊单位人际关系，业务经营等，获知一个信息，单位信贷业务方面存在纠纷，具体不详。审计人员随即在互联网上搜索该行的相关信息，果然发现某知名网站上出现一篇《揭露中国邮政储蓄银行XX支行违规放贷》的帖子，帖子中列举了2010年4月，该支行原信贷部经理吴某等人以开烟酒店为名，找龚某为贷款人，找龚某某为担保人，吴某等人再私自伪造一个担保人熊某，向该支行贷款10万元，最后形成逾期金额2.9万元的违规事实。审计组赴该行调取了龚某的借款档案，发现该笔贷款贷后检查表中填列贷款真实用途为“转借吴某及其朋友”，且吴某在借款合同中违规作为担保人签字，审计人员又进一步核实了担保人熊某系伪造且担保证明材料上单位公章系私刻的严重违规事实。

　　同时，审计组还发现该支行逾期贷款中存在三户商户联保贷款于同一日借款，同一日逾期，且逾期金额相同的现象，该联保贷款信贷经理仍是吴某，审计组对该笔贷款产生了疑虑。当日，审计组调取了该3户联保的贷款档案，该支行行长极力为这种现象开脱，审计组产生了疑虑，由于没有证据，审计组决定从外围入手。次日，审计人员在某法律咨询网站上搜索发现了贷款人张某关于小额联保贷款纠纷的咨询记录，记录列举了张某与闵某、张某某3人以联保的方式按每人10万元的额度向银行贷款30万元，全部贷款实际由张某某一人领取支配。审计组通过多种途径，联系了张某本人，通过仔细调查，审计组查实了该行违规放贷，张某某与闵某、张某等3人组成虚假联保小组，利用名义为张某某、闵某的虚假营业执照骗贷30万元，形成逾期金额17.09万元的违规事实。

　　二是围绕资金流向按图索骥，全面揭示信贷风险

　　审计组在检查邮储银行市分行部分抵押贷款案卷后，分析邮储银行主要风险集中在信用贷款方面，而信用贷款客户都集中在区县支行，核实此类贷款真实性应作为一个主要审计事项。审计组通过初步讨论，确定从这些借款人的真实身份和真实用途着手，对贷款真实性和贷款主体合规性进行核实。由于小额农户贷款和小额商户贷款对借款人身份都有严格限制，审计组采取了计算机辅助审计技术，将本市住房公积金数据和借款人信息进行了关联比对，发现有部分财政供养人员在邮储银行冒用农户贷款和商户贷款，审计组当即决定选取金额较大的两个县作为延伸调查对象。通过延伸，达到了如期效果，主要是：1、小额贷款中主体不合规金额达853万元，其中农户小额贷款中存在公务员及事业编制人员123人，贷款金额588万元，至审计时止贷款余额497.1万元；商户小额贷款中存在公务员及参照公务员管理的事业编制人员30人，贷款金额265万元，至审计时止贷款余额152.58万元。2、某县中学借用本校教师及后勤人员身份证后以农户联保方式贷款27笔，以收购棉花及进货等用途贷款135万元，实际用于学校维修。3、采用化整为零方式发放贷款120万元，用于当地企业生产。4、违规发放冒名贷款16万元，至审计时止上述贷款还有逾期本金13.67万元，后审计组将该行为定性为骗贷。

　　三、督促加大处理整改力度，确保合规稳健经营

　　一是加大对涉案相关人员的处理力度。审计组查出上述2起案件后，向邮储银行市分行作了移送处理，市分行和相关支行高度重视，立即开展了对责任的处理工作，对直接责任人原信贷部经理吴某给予开除留用1年处分，对2名直接责任信贷员给予行政记过和罚款处分，对参与贷款审查的1名直接责任人给予行政警告和罚款处分，相关支行2名行长也分别给予了罚款处分。同时，市分行组织了责任认定，对上述2起案件责任人共处罚款5.08万元。

二是督促单位整章建制完善管理。一方面，审计结束后，应单位要求，审计组对单位中层骨干开展了一堂审计专题讲座，结合相关财经法律法规，就审计查证的案例进行现场点评，使在场的银行职工受到了深刻教育，进一步确立了依法合规稳健经营的理念。另一方面，银行方面按照上级规定和审计指出的问题，全市范围内组织了贷款专项自查，认真梳理和完善本单位各项管理制度和操作规程，进一步强化贷前调查、贷时审查和贷后检查职责，做到堵塞漏洞，完善管理。