常德市审计局运用传统中医方法开展退耕还林审计效果好
望:即观察,主要是“三看”。一看财务资料,掌握资金管理运作模式和资金走向。主要了解:补助的发放方式合理性、资金主要支配部门、结余资金的处理情况,核实政府及部门实施退耕还林工程和“巩退”项目过程中有无乱收费、截留挤占挪用补助和项目资金,核实有关工程支出的真实性。二看业务资料,了解业务流程和内部控制关键点。主要看会议记录纪要。了解退耕还林工程涉及重大政策问题及资金开支问题。三看现场,掌握工程实施情况及效果。借助小班图了解退耕还林工程实施的真实性,对口粮田建设工程项目,通过实测工程量、检测工程质量来了解项目的实施情况。
闻:即听取情况介绍。主要是“三听”。一听退耕还林及“巩退”主管和实施单位介绍。主要了解单位系统的经费保障、工程实施情况、补助发放及项目资金开支的内部控制及相关的监督检查情况,规避了政策风险。二听群众反映。主要了解退耕户的面积和补助情况、退耕户对村集体、林业站、大户造林的意见、退耕还林的管护及后续产业项目实施情况及效果,从中有效发现虚假项目或虚假列支的情况。三听部门及乡村基层组织意见。主要了解退耕还林工程及“巩退”项目实施的政策效果、政策制度设计方面存在的问题。
问:问即对已掌握的情况有针对性地开展询问,便于打开缺口。主要采取三问:一是公开询问。主要是召开无村干部参与的村民会议,同时发放问卷,就退耕还林或“巩退”有关事项向村民公开调查。二是个询问谈。将有关大户、工作人员约定至指定地点进行询问,制作问话笔录,并针对不同性格背景的人员采取不同的询问方式全面了解有关情况。三是电话询问即通过电话“114”,根据户名和大体住址,能够查询户主的座机号电话走访调查,并做好电话笔录。
切:即针对前面掌握的疑点、线索和证据,进一步采取各种审计方法进行核实。一是分析性复核,即通过计算对比找出问题。二是综合比对审查。通过小班图比对,将退耕还林小班图与长防林、公益生态林、企业造林及中德联合造林的小班图进行比对,查找重复的小班;通过比较相关项目计划,查找巩固退耕还林成果项目与其他涉农项目在范围上的交叉之处,发现虚列项目套取资金及克扣补助标准的问题;通过补助发放比对,查证退耕还林荒山造林大户是否虚列面积套取资金,是否存在大户变换户名违规继续领取延长期补助的问题。三实地现场调查。通过账外走访调查、现场踏勘,增加感性认识,检查帐实是否相符,取得第一手证据,揭开事情真相。
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