A自来水公司是一家国有独资企业，主要负责自来水生产与供应，供水管网安装、维修等业务。公司下设财务部、企管办、工程管理部、检定站等部门，采用信息化系统进行财务核算和业务管理。业务系统包括三个模块：供水模块、工程施工管理模块、工程材料管理模块，均是采用的信息化管理，满足常规计算机审计的条件，于是就将计算机审计作为主要审计方式。

一、前期调查摸底

以A自来水公司资产负债、收支损益为抓手，摸清企业总体情况；分析收入结构，熟悉各项收入的业务流程；梳理耗材、材料采购情况，重点关注主要供货商；根据以上结论锁定分析方向。

二、数据准备

收集A自来水公司财务数据（用友U8）、业务数据（云河水务平台系统）及外部数据（行业标准、政策文件）。还原、清洗数据，确保数据完整性和准确性。  

三、数据分析

一是供水模块分析。1.统计每年水费收缴情况和销售水的数量，与水厂取来的年产水量进行对比，得出年产销比；2.统计用水大户近三年年用水量和年水费缴费情况，进行横向对比分析，得出波动异常的疑点；3.对客户的用水类型进行统计分析，找出未按规定安装水表、使用水表的情形；4.对比业务系统中收费与财务入账的情况。

二是工程模块分析。1.分析工程款欠款情况，结合财务数据，验证工程款是否入账的真实性；2.利用项目日志，找出异常施工的疑点；3.分析施工材料领用情况，结合工程项目的审结资料，审查材料领用的真实合规性。

三是材料模块分析。1.分析材料采购入库情况，通过对比同时期向不同厂家采购同种材料的价格，得出采购异常的疑点；2.穿透分析材料的入库、出库、退库情况，结合盘库记录得出疑点；3.分析材料出库情况，结合工程模块材料领用情况审查材料出库的真实合规性。

四、疑点核实

针对供水模块的产销比异常、客户用水量波动或等疑点，调取原始数据交叉验证。例如，核对水厂取水量台账与销售水量的财务流水，确认数据差异原因；对异常用水客户，查阅其用水档案、现场核查水表安装情况。对于工程模块的工程款回收异常或材料领用不合规问题，结合财务凭证、合同条款及项目进度日志，核查工程款入账时效性与金额匹配性。

五、固化证据

例如，在材料模块中，对比不同供应商的采购合同、发票及市场价，分析价格偏离原因，约谈采购负责人；针对出库与领用差异，盘点库存实物，追踪材料流向，并核查领用签字记录的真实性。将所有疑点核实结果形成书面工作底稿，包括数据分析结果、访谈记录、现场照片等，确保证据链完整。对于重大异常，延伸审计范围，如追溯相关资金流向或扩大样本抽查，以明确问题性质及责任主体。

最终通过对数据分析疑点的调查核实，查出集体私分国有资产、违规领用材料致国有资产损失、材料采购不合规致国有资产损失等问题。本次审计通过传统审计方法与大数据技术相结合，提高了审计效率，发现了人工核查难以察觉的问题。大数据审计的应用不仅提升了数据挖掘能力，也为未来审计工作提供了可复用的分析模型。